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加拿大概况----税务制度

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联邦政府又与其他各级政府分享征得的税款,并作补助拨款。接近三分之一的联邦税收用于全国性的社会服务。   魁北克省则有自己的所得税制度。
4 u& w5 ]5 S4 v% P税项的主要种类
8 [1 m: M. w. B  p, O' q% y7 x+ ]& t2 m1 o
1、联邦政府   
/ b) U. [6 }% P; j2 \1 {1 ?; a0 ^" z
· 联邦所得税   
9 f& V# e0 E) @8 r· 货品及服务税(GST)   
: J. [! ?0 v1 ]/ P  `* M0 B, w· 关税   8 N0 }8 b, _  ~3 U7 F  ?+ M
· 汽油及气体燃料专利税 5 N: Z; j6 e3 z* P5 S/ U$ O
7 o5 D) T& X1 g. Q
2、省及地区政府   
: ~9 {8 P! I; q0 a' C8 b; _5 n( N$ y1 S5 E
· 省/地区所得税   ( t: ^& T+ |9 q' [
· 省零售营业税(PST,亚伯达省、西北地区及育康地区除外)   
: Y9 S* [1 v$ G  n· 采矿税   # @- z5 h  {; N# }9 L
· 天然资源专利税   & B. X  s4 b# e9 K! P' E
· 资产税(亚伯达省、爱德华太子岛、西北地区及育康地区除外)
' K: C- Y6 c# f& |  i% Q2 k, p2 l6 I: e, w$ L
3、市政府   3 m6 T3 c" A. {( v8 s1 t% c/ B, [

4 p- s  g9 ^: ^2 b+ `· 物业税   
+ {  ^$ w9 b7 E, @' @0 q' E· 商业税
$ A8 ^+ J; \& v. ?% D* Q2 |, j6 U2 c1 D) V7 f8 j. t9 ?
4、所得税   
/ J6 {1 d) Z! n8 B/ v7 w- M, Y/ w! f: U8 a) L; S+ A  R
任何人如有加拿大关系、或于一年内在加拿大住满一百八十三日或以上者,不论是否加拿大公民,均被视为加拿大居民,而须按其全年之全世界收入纳税。非居民则须按其在加拿大赚取的工资或工农业收入而缴税。加拿大税务局在所有省份收取联邦税及省区税(除魁北克省外)。   3 U8 H/ [! Q/ }8 k, f* _) F
个人的最高联邦税率,包括附加税,是31.32%(魁北克省除外)。
5 W  R1 i, ?4 y省/地区的所得部是部分联邦税。   
5 J$ O& R) I" T/ `: N凡居住在加拿大而有入息者,均须于每年四月三十日前,向加拿大税务局填交周年报税表。自雇人士以及有四分之一以上收入系来自薪金以外来源的人士,则须每三个月缴税一次。   
/ d% m  W, {! u8 @加拿大的税制非常复杂,如果你有疑问,应该咨询税务顾问或会计师。勿忘问明哪些是可以扣除的项目。有些机构在每年三、四月之间有义务报税协助服务。请向你的社区中心及移民协助机构查询。   
+ g, v% M4 ?1 }3 `( t9 a7 f5 Z4 w, n" m  w4 m9 B/ y9 J
企图瞒税是严重的违法行为,可以影响你的移民身份或将来的公民权申请。 5 D7 A0 K: ~( W8 P5 s) [7 F

- [- o) P9 x3 U+ ^# b5、收入的定义   ( @* O% }. _8 _1 l% m4 N
0 n& o' F) A  h- {
收入包括:   $ b( ^) l: g) k$ h- `3 J; A
* _, |) _, i: v, c
· 从办公室、就业、商业及物业中赚得的入息   
: m* q, z% C) U· 投资收入   
! k" {. W& t2 _· 退休金   
+ E$ O; @( d; g4 t· 就业保险福利   
5 _5 k2 B# m2 H4 `- d8 s· 屋租收入   
$ g; W! Z( T5 C. A8 k· 应纳税的资产增益   
8 n8 q# k" c7 a4 z3 I# ~1 c6 h! Z: e( ?1 w% C$ v8 U1 F9 D; r8 x
出售自住的物业而获得的增益一般可豁免征税项。/ e0 @% o, {; s: _
不包括在税项范围内的尚有彩票奖金、礼物及遗产,以及大多数意外、伤残、患病及人寿保险所得入息。
7 E, ^$ i6 G: s+ R3 _7 |9 \! W
& L& W0 f! c* [! E0 h2 O6、省政府所得税   
/ q5 ], V' a" t9 Q- P" w  z( c# N% d6 o+ D
除魁北克省外,省政府所得税的税率,为应付基本联邦税的一个百分比。例如,卑诗省居民总共要缴纳的个人入息税,在应付之联邦税另加52.5%(省税)。 . q" k6 A! ~/ I: f
, i! \# W# l5 a! V+ d
7、附加税   
/ T. b' b; I. ]) c
  F$ t; t* Q+ B此外通常仍要征收额外用途的联邦税,约百分之五。
5 {$ m. E4 e# a) f0 M2 t% F+ U& ?% H
8、注册退休储蓄计划(RRSP)   % N4 i6 Q; N5 z5 a5 M

2 q6 S' b" ], K/ q注册退休储蓄计划可协助加拿大人储蓄以备退休之用,可延迟付税。 $ G3 }( t' D& i4 B7 F* X) o

: V  e! }3 N9 B) f' H1 i9、商品及服务税(GST)   
6 J+ e4 m# i( l$ u3 j
0 y4 `! ~" ~  t" ?2 O2 c# W) c百分之七的联邦货品及服务税,适用于全加拿大。
# F1 n- j( n  h, G3 g2 Z
4 P) @2 J9 _, e7 c; G: w; t! m获豁免的项目有:     O) J- f# H2 J" H0 D6 i

4 T; b9 ?% h" u. d· 基本食物   2 x  _+ z  r- Q; Q# z6 j/ ~) B
· 医疗服务   4 |( P' b1 T7 f7 n9 P- G7 T
· 托儿   2 ^* ]# |1 q3 n( D; ]
· 教学   
/ X& `! [" I. _+ e! y4 O6 V( ~· 住宅租金   
6 {5 o. y& t6 ?8 L· 金融服务   + U, u: i9 \. y/ h
· 再售房屋   4 [- d' g- s6 `9 o  N6 \
· 保险     N5 g4 q3 J! ^9 T2 L( X
· 处方药物   
  R( p' |9 l0 p5 m! c· 公共汽车(巴士) 8 l6 q. v% \3 ?* \9 O

. P" L: Q2 f+ t. U  A10、省营业税(PST)   
' C1 O# z- X9 B" U) u3 B  z7 I, D* j: o
除亚伯达省外,各省均于购买货品及采用特定服务时,在其零售价上加收购物税,此与GST无关。例如,在卑诗省购买价值二十五元的货,加GST百分之七及省购物税百分之七后,总共价格成为二十八元五角。 2 b% j/ T' y; t
1 k5 H  n5 C* q3 z
11、市政府税项   , R. i) Q3 j8 K

% X, j) Q  x' g' F  q' h市政府征收的税项目以供学校、警察及消防、道路维修和其他本市服务之用。 ! }  V+ E% W/ m( Z
  业主每年必须按照其物业估值缴纳市政税(俗称地税),欲知税率多少,可致电市政府物业税部门,电话可查市政府蓝页。
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